Tenslotte kan u ook via een testament goederen nalaten aan de AXIS Stichting.
Zij betaalt hierop 8.5% successierechten.
Een bijzonder geval: het duolegaat
Veronderstel, u heeft een verstandelijk beperkt kind en geen verdere erfgenamen buiten het kind van uw overleden broer.
U bezit een beleggingsportefeuille van € 300.000 en heeft geen verdere bezittingen.
U weet dat, wanneer u niets organiseert, dat uw neef ooit deze € 300.000 zal erven van uw kind gezien hij enige erfgenaam is.
Dit betekent dat er € 175.000 successierechten zullen moeten betaald worden en dat er dus slechts € 125.000 zal er overblijven.
U beslist daarom, na overleg met de adviseur van de AXIS Stichting om een duolegaat te organiseren. Hierbij schenkt u aan de AXIS Stichting een bedrag met als opdracht om ook de successierechten van de neef te betalen.
Veronderstel dat u aan uw neef netto wilt € 180.000 laten toekomen.
In dat geval zullen de successierechten € 107.560 bedragen die betaald worden door de AXIS Stichting.
Wat is het resultaat van deze operatie:
- Uw neef ontvangt € 180.000
- De AXIS Stichting ontvangt: € 120.000 - 107.560 = € 12.440
- De fiscale winst is: € 175.000 - 107.560 = € 67.440
<< terug